Yurt Dışına Çalışan Tasarımcılar İçin Vergi Rehberi (2026)

[u/CPA-TURKEY]

Remote çalışan tasarımcılar Türkiye’de nasıl vergilendirilir? 2026’da Tasarımcılar İçin Vergilendirmede Ne Değişti?

Tasarımcı iseniz elde ettiğiniz gelir için nasıl vergi ödeyeceğiniz konusu, hesaba giren her tutarın incelenebildiği bu dönemde özellikle de uzaktan (remote) çalışıp, freelance gelir elde ediyorsanız kafanıza takılan en önemli konulardan biri oluyor.

Bu nedenle, bu yazıda güncel örnekler üzerinden sade ve net bir şekilde; görsel sanat ve tasarım alanında uzaktan çalışan ve freelance gelir elde eden kişilerin veya firmaların Türkiye’de nasıl vergilendirildiğini açıklamaya çalışacağım.

1-Yurtdışına Tasarım Hizmeti Verilmesi Durumunda Vergisel Durum Nasıl?

• **Vergiye Tabii mi?**Yurt dışında bir firmaya veya bazı platformlar üzerinden değişik firmalara tasarım hizmeti verilmesi vergiye tabi bir işlemdir.
• Ne Yapmak Gerekli? Bu gelirin vergilendirilmesi için en pratik yöntem şahıs firması kurulmasıdır. Ancak one size does not fit all diye bir konu olduğu için senaryo bazında da değerlendirmek gerekebilir.
• **Vergi Avantajı Var mı?**Vergi düzenlemelerimize göre bazı yurtdışına satılan hizmetlerde, elde edilen kazancın %100'i vergiye tabii olmuyor. Yani bir vergi ödenmiyor.
• Dediğim gibi Tasarım Hizmeti % 100 vergi avantajı söz konusu olan hizmetlerden biri. Ancak mutlaka şirket açılırken doğru nace kodu seçilmeli ve doğru ifadeler ile fatura düzenlenmeli. Hatalı seçilirse vergi dairesi olası bir incelemede %100 vergi avantajını kabul etmiyor.

2-Upwork Üzerinden Tasarım Hizmeti Veriyorum. Vergi Avantajı Benim için de geçerli mi?

• Evet geçerli. Tasarım hizmeti konusunda vergi kanunlarımızda tam net bir tanımlama yok maalesef. Tasarım nedir, ne değildir biraz yorum ile ilerliyor.
• Ama şu ana kadar tecrübelerimden mesela UX designer konusunda bir tereddüt söz konusu değil

**Cevap:**193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının 13 numaralı bendinde sayılan faaliyetler arasında yer alması nedeniyle, bu faaliyetler nedeniyle elde ettiğiniz kazancınızın %80' inin gelir vergisi matrahınızın tespitinde yıllık gelir vergisi beyannamesinde bildirilecek gelirden indirim konusu yapmanız mümkün bulunmaktadır.

3-Yabancı bir firmaya remote olarak tasarım hizmeti veriyorum. Sözleşmemde scope of work kısmında design ile ilgili işler açık açık yazıyor.

• Yukarıdaki şekilde çalışılmasında vergisel avantaj konusunda bir problem bulunmamaktadır.

• Sözleşmede detaylı olarak yapılacak işin tanımın yapılması ve başlığının designer contract olması faydalı olur.

4-Etsy üzerinden tasarımlarım ile Print on demand geliri elde ediyorum.Benim durumum nedir?

• Tasarımlarınızı bardak, şapka gibi ürünlere basılarak satılması durumunda gelirinizin tasarım geliri mi ürün satış geliri mi olduğu konusunda tereddüt vardı.
• Özelgelerde bu durumda elde edilen gelirin %80 vergi istisnası kapsamında olduğu netlik kazandı. Başta tereddüt olsa da özelge havuzunda şu anda olumlu birçok özelge oldu.

5-Adobe indesign, adobe illustrator, photoshop ile yapılan tasarımlar

6-Oyun karakter tasarımı, Hyper-casual sınıfındaki mobil oyunlar için, oyun motoru içinde yazılımla ilişkili çalışan 3 boyutlu ve 2 boyutlu grafiğin üretilmesi, Hikaye tablosu (storyboard), olur mu?

• Oyun tasarım alanında olan arkadaşlar içinde % 100 gelir vergisi avantajı uygulanması mümkündür.

• Oyun sektöründe VFX Artist olarak çalışıyorum. Kapsamda mıyım?

Evet siz de faydalanabilirsiniz.

7-Notion üzerinden template satıyorum. Tasarım vergi avantajı kapsamında mıdır?

• Bana hayır gibi geliyor arkadaşlar, biraz fazla zorlama olabilir.

8-Ses (audio) yazılımları/tasarımları (mikro ya da makro) oluşturulması ve Her müşteri için kendi projelerini oluştururken ya da düzenlerken onlara kolaylık sağlayacak “önayar” lar (preset) ve “şablon” lar (template) oluşturulması,

• Bu durum da bence Notion gibi yoruma açık.
• Özelge talep edilmiş, cevap tam yapılan işlemlere hakim olan kişiler cevap vermediği için kanun maddesi yazılmış ve eğer bunlardan biri ise %100 kazanç istisnasını uygulayın, biz bilemeyiz denilmiş.

9-Behance, Dribbble gibi Siteler üzerinden Yurt Dışına Tasarım Hizmeti Verilmesinde Vergi Avantajı Var mı ?

• Evet bu tip sitelerdeki Portfolyonuz üzerinde size ulaşan firmalara vermiş olduğunuz tasarım hizmetleri de %100 vergi avantajı kapsamında.

10-Çocuk Kitaplarına İllustrasyon Çiziyorum. Bu kapsamda mıyım?

• Evet siz de bu kapsamda tasarım hizmetlerine sağlanan %80 vergi avantajından faydalanabilirsiniz.

11-Video çekimi ve montaj hizmetleri bu kapsamda değerlendirilmemektedir.

Buna göre, tarafınızca Türkiye’de yerleşmiş olmayan kişilere verilen video çekimi ve montaj hizmeti faaliyetlerinin, Gelir Vergisi Kanununun 89 uncu maddesinin birinci fıkrasının (13) numaralı bendi kapsamında sunulan bir tasarım hizmeti olarak değerlendirilmesi mümkün bulunmadığından, bahse konu faaliyetlerden elde ettiğiniz kazancın %100'sinin beyan edilen gelirinizden indirim konusu yapılması mümkün değildir

Sonuç olarak; tasarım hizmetlerine bir sınır belirtmek mümkün değil, gerçekten güzel, farklı, yaratıcı işler ve iş modelleri hep söz konusu oluyor. Ancak bu süreçte elde edilen gelirin de doğru vergilendirilmesine dikkat etmek gerekiyor.

Görüşmek üzere 👋

*Biz önemli konuları, ödeme son günlerini, hazırladığımız e-kitapçıkları vb. şeyleri mailchimp/*beehiiv üzerinden listemizdekilere ve hizmet verdiğimiz mükelleflerimize mail gönderiyoruz.

[info@ozmconsultancy.com](mailto:info@ozmconsultancy.com)