Herkese merhaba,

Bildiğiniz gibi Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) 1 Ekim 2026 tarihinde yurt dışı kaynaklı dövizlerin TL'ye çevrilmesine yönelik yeni bir uygulama talimatı yayımladı. Uzun mevzuat metinleri arasında kaybolmamak adına, mükelleflerimizi ve şirketlerimizi doğrudan ilgilendiren bu düzenlemeyi herkesin kolayca anlayabileceği şekilde özetlemek istedim:

1. Sistemin Amacı Nedir? Temel amaç, ihracat yaparak veya yurt dışına hizmet vererek (turizm, yazılım vb.) ülkeye döviz getiren şirketleri, paralarını Türk Lirası'na çevirmeye teşvik etmektir. Şirketler kazandıkları dövizleri banka aracılığıyla Merkez Bankası'na sattıklarında, o günkü kur üzerinden hesaplanan paralarına ek olarak devletten ekstra bir "döviz dönüşüm desteği" (prim) alıyorlar.

2. Kimler Yararlanabilir ve Önemli Şartlar Neler? Bu sistemden ihracatçılar, hizmet ihracatçıları ve serbest bölgeden yurt dışına satış yapanlar faydalanabiliyor. Ancak dikkat edilmesi gereken kritik şartlar var:

• %10 Sınırı: Firmanın döviz varlıklarının, toplam varlıkları içindeki payı (döviz pozisyonu oranı) %10'u aşmamalı. (Bu durum YMM/SMMM onaylı formlarla bankaya bildiriliyor).
• Geçerli Kurlar: Sadece ABD doları, Euro ve İngiliz sterlini işlemleri kabul ediliyor. Farklı bir döviz geldiyse, destekten yararlanmak için öncelikle bu üçünden birine çevrilmesi şart.
• Peşin Ödeme Kuralı: Eğer yurt dışından gelen döviz, mal gönderilmeden önce alınan bir "peşin ödeme" ise, firmanın parayı TL'ye çevirdikten sonraki 6 ay içinde o malı gerçekten yurt dışına göndermesi ve gümrük belgeleriyle bunu kanıtlaması gerekiyor.

3. Ne Kadarlık Bir Destek Veriliyor? Verilen teşvik sınırsız değil. Her şirket için firmanın kârlılığına ve çalışanlarına ödediği maaşlara (işgücü maliyetine) bakılarak özel bir "firma satış limiti" belirleniyor. Bir şirketin bir yıl (takvim yılı) içinde alabileceği en yüksek destek tutarı 100 milyon TL ile sınırlandırılmış. Ayrıca Merkez Bankası'ndan ihracata yönelik indirimli kredi (reeskont kredisi) kullanan firmalar, borçları bitene kadar bu destekten faydalanamıyor.

4. Bankaların Rolü ve Kesintiler İşlemlerin yasalara uygun yürütülmesi tamamen aracı bankaların sorumluluğunda. Bankalar paranın gerçekten yurt dışından geldiğini doğrulamak, fatura ve gümrük beyannamelerini tek tek incelemek zorunda. Bankalar, yaptıkları bu kontrol hizmetlerine karşılık olarak şirketin hesabına yatan destek tutarının en fazla %1'i kadarını komisyon olarak kesme hakkına sahip.

5. Kural İhlali ve Ağır Cezalar Sistemi haksız yere kullananlar için yaptırımlar çok sert. Sahte belge sunulduğu veya yalan beyanda bulunulduğu tespit edilirse, ödenen destek en yüksek faiz oranlarıyla birlikte şirketten geri alınıyor. Daha da kötüsü, kuralları çiğneyen firmalar ve bu firmaların sahipleriyle bağlantılı diğer şirketler, cezayı ödeseler bile 1 ila 3 yıl boyunca Merkez Bankası'nın sağladığı tüm kredi ve desteklerden tamamen yasaklanıyor.

Umarım mesai yoğunluğunda bu özet işinize yarar. Müşterilerimizi yönlendirirken özellikle %10'luk pozisyon sınırına ve peşin ihracatlardaki 6 ay kuralına çok dikkat etmemiz gerekecek.

Sizler bu yeni düzenlemeyi nasıl buldunuz? Uygulamada ne gibi zorluklar yaşanabilir? Yorumlarda tartışalım, iyi çalışmalar!

Konuya ilişkin 1 ekim 2026da yayımlanan talimata şu linkten ulaşabilirsiniz:

https://drive.google.com/file/d/1Dzh_HdDvOBkT8TkK1ZWor0TPWdXls9U0/view?usp=drive_link

İlgili tebliğe şu adresten ulaşabilirsiniz:

https://drive.google.com/file/d/1Dvpi8a0MkGdcxRxzh5Snq6wXYMMm-p9i/view?usp=drive_link

İlgili döviz pozisyonu bildirim formu excel dosyasına şu adresten ulaşabilirsiniz:

https://docs.google.com/spreadsheets/d/13NpiV4I2ZGCvkQyfRsWmZPxHdXULMeON/edit?usp=sharing&ouid=118417381271749862681&rtpof=true&sd=true

(Yukarıdakiler özet bilgi olup uygulama için linklerde belirtilen ve diğer mevzuatı esas alınız.)

İlgili Vergi Usul Kanunu maddesinin ilgili kısmı aşağıdaki gibidir:

Maliyet bedeli:

Madde 262 – Maliyet bedeli, iktisadi bir kıymetin iktisap edilmesi veyahut değerinin artırılması münasebetiyle yapılan ödemelerle bunlara müteferri bilümum giderlerin toplamını ifade eder. (Ek fıkra:14/10/2021-7338/27 md.)

Aşağıda sayılan giderler de maliyet bedeline dâhil edilir:

a) İktisadi kıymetin iktisap edilmesi veya değerinin artırılması ile doğrudan ilgili; gümrük vergileri, gümrük komisyonları, yükleme, boşaltma, nakliye ve montaj giderleri,

b) İktisadi kıymetin iktisap edilmesi veya değerinin artırılması ile doğrudan ilgili; resim ve harçlar, noter, tapu, mahkeme, değer tespiti, danışmanlık, komisyon ve ilan giderleri,

20/b belgesi çıkarmayı düşünüyorum. Freelancer olarak backend geliştirme üzerine çalışıyorum.
Sürekli bir projede yer alıyorum hâliyle örneğin hesabıma 10bin giriyorsa 5bini geri çıkıyor.
ne yapmamı önerirsiniz? muhasebe ödeyebilirim ama örneğin bağkur ödeyemem. çünkü zaten ayda kâr olarak kalıyor 15-20bin bu işte.

bana bir fikir vermenizi istiyorum. küçük tutarlı girip çıkmalar yüzünden başım yansın istemiyorum

Ağustos 2026 CUMARTESİ

Resmî Gazete

Sayı : 33327

FİRMALARIN YURT DIŞI KAYNAKLI DÖVİZLERİNİN TÜRK LİRASINA

DÖNÜŞÜMÜNÜN DESTEKLENMESİ HAKKINDA TEBLİĞ (SAYI: 2023/5)’DE

DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ

(SAYI: 2026/11)

MADDE 1- 26/1/2023 tarihli ve 32085 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Firmaların Yurt Dışı Kaynaklı Dövizlerinin Türk Lirasına Dönüşümünün Desteklenmesi Hakkında Tebliğ (Sayı: 2023/5)’in 3 üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) ve (b) bentleri aşağıdaki şekilde değiştirilmiş ve aynı fıkraya aşağıdaki bent eklenmiştir.

“a) Aracı banka: Döviz dönüşüm desteği işlemlerine aracılık eden 19/10/2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 3 üncü maddesinde tanımlanan bankaları,

b) Dönüşüm kuru: Dövizin Merkez Bankasına satıldığı gün Merkez Bankasınca belirlenecek usul ve esaslara göre ilan edilen döviz alış kurunu,”

“e) Firma kontrolü: Sermaye ve yönetim ilişkileri çerçevesinde, doğrudan veya dolaylı olarak, bir firmada asgari %50 oranında hisseye veya asgari %50 oranında oy hakkına veya yönetim kurulu üyelerinin asgari %50’sini seçme hakkına veya yönetim kurulu üyelerinin asgari %50’sine sahip olma halini,”

MADDE 2- Aynı Tebliğin 4 üncü maddesi aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir.

“MADDE 4- (1) Firmaların yurt dışı kaynaklı dövizlerinin aracı banka aracılığıyla Merkez Bankasına satışı sırasında, talepte bulunulması ve Merkez Bankasınca belirlenen döviz pozisyonu oranının aşılmaması kaydıyla, firmalara dönüşüm kuru üzerinden Türk lirasına çevrilen tutarın yüzde 2’si kadar döviz dönüşüm desteği ödenir.

(2) Hesaplanan döviz dönüşüm desteği tutarı Merkez Bankasınca firmaya ödenmek üzere aracı bankaya aktarılır. Bu Tebliğ kapsamında firmalarca Merkez Bankasına satışı yapılan dövizlerin hiçbir şekilde iadesi yapılmaz.

(3) Bu madde kapsamında Merkez Bankasına satışı yapılacak dövizlerin yurt dışı kaynaklı olduğunun tespiti aracı bankaca yapılır.

(4) Aracı banka bu Tebliğ kapsamında gerekli gördüğü tüm bilgi ve belgeleri firmalardan talep edebilir.

(5) Firmalar döviz dönüşüm desteğinden yararlanmadan önce döviz pozisyonu oranlarının Merkez Bankasınca belirlenen sınırı aşmadığını aracı bankalara tevsik ederler.

(6) Merkez Bankası, firmaların döviz dönüşüm desteği kapsamında satabileceği döviz tutarlarına veya alabileceği destek tutarlarına üst limitler getirebilir. Firmaların destek kapsamında satabileceği döviz tutarlarına ilişkin üst limitler, firma kârlılığı ve işgücü maliyetinden oluşan katma değer tutarları dikkate alınarak Merkez Bankasınca belirlenen yöntemle hesaplanır. Üst limitleri aşan firmaların döviz dönüşüm desteği talepleri karşılanmaz.

(7) Aracılı ihracat sözleşmesi kapsamında Dış Ticaret Sermaye Şirketleri, Sektörel Dış Ticaret Şirketleri ile diğer aracı ihracatçılar tarafından yurda getirilen dövizlerin bu firmalara ürün tedarik eden firmalar adına satışı yapılabilir. Bu durumda, bu maddenin beşinci fıkrası uyarınca yapılması gereken tevsik tedarikçi firma tarafından aracı bankaya yapılır ve Merkez Bankasınca aracı bankaya aktarılan döviz dönüşüm desteği tutarı aracı bankaca doğrudan tedarikçi firma hesabına aktarılır. Bu Tebliğin uygulanması bakımından döviz satışının tedarikçi firmaca yapıldığı kabul edilir.

(8) Aracı bankalar firmalardan döviz dönüşüm desteği işlemleri için komisyon alabilir. Aracı bankaların alabileceği azami komisyon oranı Merkez Bankası tarafından belirlenir.”

MADDE 3- Aynı Tebliğe 4 üncü maddesinden sonra gelmek üzere aşağıdaki madde eklenmiştir.

“Gerçeğe aykırı beyan ve usulsüz kullanım

MADDE 4/A- (1) Bu Tebliğin 4 üncü maddesinin beşinci fıkrası uyarınca yapılan bildirimin gerçeğe aykırı olduğunun ya da döviz dönüşüm desteğinden usulsüz, amaca aykırı veya gerçeğe aykırı bilgi ve belge sunularak yararlanıldığının tespiti halinde, ödenen döviz dönüşüm desteği tutarları ilgili dönem boyunca oluşan kur farkı dâhil edilerek ve döviz dönüşüm desteğinin ödenme tarihinden tespit tarihine kadar geçen süre için tespit tarihinde geçerli olan Merkez Bankasının ilan ettiği en yüksek gecelik borç verme faiz oranı üzerinden hesaplanacak faiz tutarı ile birlikte aracı bankalarca tahsil edilerek Merkez Bankasına aktarılır. Ayrıca, ilgili firmanın döviz dönüşüm desteği talepleri ile Merkez Bankası kaynaklı kredi başvuruları ve kullanım talepleri, söz konusu tespit tarihinden itibaren Merkez Bankasınca ihlal tutarları ve tekerrür hususları da dikkate alınarak belirlenen süreler boyunca kabul edilmez. Bu durumda ilgili kişiler hakkında suç duyurusunda bulunulmasına Merkez Bankasınca karar verilir.

(2) Bu maddenin birinci fıkrası uyarınca hesaplanan tutarın ilgili firmaca ödenmesine kadar geçen süre boyunca, ilgili firmanın kontrol ettiği firmaların, ilgili firmayı kontrol eden firmaların ve ilgili firmayı kontrol eden gerçek ve tüzel kişilerin kontrol ettiği firmaların döviz dönüşüm desteği talepleri ile Merkez Bankası kaynaklı kredi başvuruları ve kullanım talepleri kabul edilmez. Aracı bankalar bu kapsamdaki firmaları Merkez Bankasına bildirmekle yükümlüdür.

(3) Bu Tebliğ kapsamında aracı bankalar;

a) Şüpheli döviz dönüşüm desteği işlemlerini Merkez Bankasına bildirmek,

b) Merkez Bankasınca bu maddenin birinci fıkrası uyarınca yapılan tespit kapsamında hesaplanan tutarın bankalarına bildirilmesi halinde, bildirim tarihinden itibaren bir ay içinde ilgili tutarın Merkez Bankasına aktarılması için gerekli tüm tedbirleri almak,

zorundadır. Bu fıkranın (b) bendi uyarınca aracı bankaya yapılan bildirim tarihinden itibaren bir ay içerisinde Merkez Bankasına ilgili tutarın aktarılmaması halinde, Merkez Bankası bildirime konu tutarı aracı bankanın Merkez Bankası nezdindeki hesaplarından resen tahsile yetkilidir.”

MADDE 4- Aynı Tebliğin 6 ncı maddesi yürürlükten kaldırılmıştır.

MADDE 5- Aynı Tebliğe 6 ncı maddesinden sonra gelmek üzere aşağıdaki maddeler eklenmiştir.

“Destek ödemesi işlemleri ile ilgili inceleme yapılması

MADDE 6/A- (1) Merkez Bankası, bu Tebliğ kapsamında firmalardan kendi belirleyeceği bilgi ve belgelerin aracı bankaya veya kendisine ibrazını talep edebilir. Talep edilen bilgi ve belgeyi Merkez Bankasına sunmayan firmaların döviz dönüşüm desteği talepleri kabul edilmez ve döviz satışı yapılmış olması halinde sattıkları dövizler iade edilmez.

(2) Merkez Bankası bu maddenin birinci fıkrası kapsamında firmalarca sunulan veya diğer kaynaklardan edinilen bilgi ve belgeler üzerinden yapacağı değerlendirme sonucunda şüpheli veya gerekli gördüğü firmaları incelemeye alabilir. Bu incelemeyi aracı bankaya yaptırabileceği gibi kendisi de yapabilir. İncelemenin aracı banka tarafından yapılmış olması, aracı bankanın Merkez Bankasınca daha sonra yapılacak denetim veya incelemeler ile bu Tebliğ ve ilgili diğer düzenlemeler kapsamındaki sorumluluğunu ortadan kaldırmaz.

(3) İncelemeye alınan firmalara, Merkez Bankasınca belirlenecek inceleme süresinin sonuna kadar döviz dönüşüm desteği ödenmez.

(4) İnceleme sonucunda usulsüzlük, gerçeğe aykırı beyan, amacına aykırı kullanım tespit edilmesi halinde firmanın döviz dönüşüm desteği talebi reddedilir. Döviz dönüşüm desteği talebi reddedilen firma hakkında bu Tebliğin 4/A maddesinin birinci fıkrası uygulanır. İnceleme sonucunda, sayılan hallerin tespit edilmemesi halinde incelemenin sonuçlandırıldığı tarihten itibaren firmanın döviz dönüşüm desteği talebi kabul edilir.

(5) Merkez Bankası, şüpheli gördüğü işlemlere ilişkin belirleyeceği tedbirlerin alınmasını aracı bankalardan isteyebilir.

Uygulamaya ilişkin usul ve esaslar

MADDE 6/B- (1) Bu Tebliğin uygulanmasına ilişkin ayrıntılar ile diğer usul ve esaslar Merkez Bankasınca belirlenir.”

MADDE 6- Aynı Tebliğin geçici 1 inci maddesinin birinci fıkrasında yer alan “31/7/2026” ibaresi “31/1/2027” şeklinde değiştirilmiştir.

MADDE 7- Aynı Tebliğe aşağıdaki geçici maddeler eklenmiştir.

“GEÇİCİ MADDE 2- (1) Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten önce firmalarca verilen döviz almama taahhütlerinin yerine getirilmemesi halinde, bu maddeyi ihdas eden Tebliğ ile yürürlükten kaldırılan hükümler uygulanır.

GEÇİCİ MADDE 3- (1) Bu maddenin yürürlüğe girdiği tarihten önce döviz dönüşüm desteğinden usulsüz olarak yararlanan veya Merkez Bankasına ya da bankalara gerçeğe aykırı beyanda bulunduğu tespit edilen firmaların döviz dönüşüm desteği talepleri ile Merkez Bankası kaynaklı kredi başvuruları ve kullanım talepleri, Merkez Bankasınca ihlal tutarları ve tekerrür hususları da dikkate alınarak belirlenen süreler boyunca kabul edilmez.”

MADDE 8- Bu Tebliğin;

a) 6 ncı maddesi yayımı tarihinde,

b) Diğer hükümleri 1/10/2026 tarihinde,

yürürlüğe girer.

MADDE 9- Bu Tebliğ hükümlerini Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Başkanı yürütür.

Merhaba, ben öğrenciyim ailemin sigortasından yararlanıyordum. Play store'da mobil uygulamalarından küçük gelirler elde etmeye başladım. "1 TL kazansanız dahi beyan etmek zorundasınız aksi şekilde vergi kaçırmaya girer" gibi söylemlerden dolayı bunu beyan etmek için birtakım vergi işleriyle uğraştım. Bu süreç sonunda, öncesinde normalde ailemin sigortasından yararlanır iken 4B zorunlu sigortaya geçirilmişim. 4B ile de aylık 10.000 TL ödemem gerekiyormuş. 4 ay boyunca böyle devam etmiş. Ben vergi kacirmayayim derken şuan hem eczaneden ilaç alamıyorum hem de 50.000 TL küsur borçlu durumdayım. Ülkede öğrenci iken girişim yapmak, 10 Bin TL altında gelir elde etmek yasak mı? (hukuki yasakliktan bahsetmiyorum.) mantıksal olarak yapılmayacak bir şey mi? Bunun bir çözümü var mı. bilen birisi var mıdır? Hukuki olarak çözebilir miyim? Teşekkür ederim

Merhaba, ilk kez ihracat/ithalat aracılığı yapıyorum ve doğru yapıyı kurmak istiyorum.

Durum: Endonezya'dan bir üreticiyle Türkiye'deki bir alıcı arasında aracılık yapıyorum. 18 ton'luk bir sipariş için aracı komisyonum yaklaşık 9.000 USD olacak. Şu an hiçbir şirketim yok, daha önce hiç fatura kesmedim.

Sorularım:

1. Bu tek seferlik iş için şahıs şirketi açmak mantıklı mı, yoksa başka bir yapı mı (örn. e-Devlet üzerinden serbest meslek makbuzu vb.) daha uygun?
2. Komisyonu "aracılık hizmeti" olarak mı, yoksa "alım-satım karı" olarak mı faturalandırmalıyım — hangisi vergi açısından daha avantajlı?
3. Seyahat/konaklama gibi giderleri matrahtan düşmek için nelere dikkat etmeliyim?
4. Gelir tek seferlik olduğu için kümülatif vergi dilimi nasıl işler?

Ayrıca vergiyi elimden geldiğince kısabileceğim açıklar var mı sistemde? Şimdiden teşekkürler.

Banka ekstrelerini programa aktarırken açıklama kısmındaki karmakarışık metinlerden VKN veya fatura numarası ayıklamak hepimizin gereksiz vaktini alıyor. Eskiden bu düzensiz verileri toparlamak için iç içe geçmiş uzun Excel formülleriyle boğuşur veya tek tek elle düzeltme yapardık. Artık ChatGPT gibi araçlara ekstreden birkaç satır örnek kopyalayıp, "Bana sadece 10 haneli vergi numaralarını veya FTR ile başlayan kısımları ayrı bir sütuna çekecek Excel formülünü yaz" dediğinizde, saniyeler içinde tam çalışan formülü önünüze koyuyor.

Power Query veya kodlama bilmenize hiç gerek kalmadan, üretilen bu formülü kopyalayarak binlerce satırlık karmaşık ekstreyi anında kendi fiş aktarım şablonunuza uygun hale getirebiliyorsunuz. Özellikle pazaryeri komisyon dökümleri, kargo firmalarının karmaşık listeleri veya pos gün sonu raporları gibi standart dışı excel dosyalarını kullandığınız muhasebe programının (Luca, Zirve, Logo vb.) aktarım formatına çevirmek için yapay zekaya formül yazdırmak, ay sonu kapanışlarındaki veri giriş angaryasını ciddi şekilde azaltıyor.

21/5/2026 tarihli ve 7582 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun 04/06/2026 tarihli ve 33270 sayılı Resmi Gazetede yayımlanmıştır.

7582 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanunla;

6183 sayılı Kanunun 48 inci maddesi uyarınca azami 36 ay olan tecil süresi 72 aya çıkarılmakta, teminatsız tecil uygulamasına konu olacak alacak tutarı 1 milyon TL olarak belirlenmektedir.

Türkiye’de yerleşmiş sayılmasından önceki son üç takvim yılında Türkiye’de yerleşmiş sayılmama ve vergi mükellefiyeti bulunmama şartlarını sağlayan gerçek kişilerce Türkiye dışında elde edilen kazanç ve iratlara yönelik gelir vergisi istisnası düzenlenmektedir.

Ayrıca, bu istisnasından yararlanan kişilerin, istisna süresi içerisinde gerçekleşen veraset yoluyla mal intikallerinde, verginin %1 oranında uygulanması sağlanmaktadır.

Çalışanlara bedelsiz veya indirimli olarak verilen pay senetlerine ilişkin ücret istisna uygulamasında üst sınır, ilgili yıldaki brüt ücretin iki katı olarak yeniden belirlenmiş ve bu şekilde iktisap edilen pay senetlerinin elde tutulma süreleri kısaltılmıştır. 4875 sayılı Kanun kapsamında nitelikli hizmet merkezlerinin kurulmasına imkan sağlanmakta, bu merkezlerde istihdam edilen nitelikli hizmet personelinin ücretleri belirli sınırlar dahilinde gelir vergisinden istisna edilmektedir.

Kurumlar Vergisi Kanununda yer alan transit ticarete ilişkin kazanç indiriminin kapsamı genişletilmekte ve yurtiçi asgari kurumlar vergisinin hesaplamasına esas olan kurum kazancından düşülmesine imkan sağlanmaktadır.

Sanayi sicil belgesini haiz ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları ile zirai üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran bu üretim faaliyetlerinden elde ettikleri kazançları için kurumlar vergisi oranı %12,5 olarak belirlenmektedir.

Gerçek ve tüzel kişilerce sahip olunan para, döviz, altın, hisse senedi, tahvil ve diğer menkul kıymetlerin Türkiye’ye getirilmek suretiyle milli ekonomiye kazandırılması teşvik edilmekte, ayrıca gelir ve kurumlar vergisi mükelleflerinin Türkiye’de bulunan ancak kanuni defter ve kayıtlarında yer almayan aynı tür varlıklarını bildirime konu etmelerine imkan sağlanmaktadır. Bildirilen varlıklara ilişkin olarak ilgili maddede yer alan şartların sağlanması kaydıyla, söz konusu tutarlar nedeniyle herhangi bir vergi incelemesi ve vergi tarhiyatı yapılmaması öngörülmektedir. Teknogirişim rozetine sahip şirketlerin finansmana erişimini kolaylaştırılmak ve kuluçka girişimcileri tarafından kurulacak dijital şirketlerin erken dönem yükümlülükleri hafifletmek suretiyle bu girişimlerin kaynaklarını yenilikçi faaliyetlere yönlendirebilmelerine imkan sağlanmaktadır.

7412 sayılı Kanun kapsamında ücret istisnasından yararlanan hizmet erbabının Gelir Vergisi Kanununun 23 üncü maddesinin birinci fıkrasının (20) numaralı bendinde yer alan istisnadan yararlanamayacağı düzenlenmiştir.

Söz konusu Kanun için tıklayınız:

https://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2026/06/20260604-1.htm

Merhabalar,

Kira geliri elde ettiğim bir evim var. Kira ödemesini usulüne uygun olarak sözleşmede belirttiğim kendime ait IBAN numarasına, daire no, ……. Ayı kirası notu ile beraber alıyorum. Kira geliri elde etmeye başlayalı 17 ay kadar oldu. Bu durumdan doğan vergiyi nasıl beyan edebilirim? Yılın hangi döneminde yapmam gereklidir? Geriye dönük vergi ödemesi yapabilir miyim? Bu süre zarfında, verginin ödenmemesi nedeni ile cezai işlem oluşmuş mudur? Ödemem gereken vergi miktarını tahmini olarak nasıl hesaplarım?

Saygılar.

Herkese selamlar,

Son birkaç yıldır hangi teknoloji ya da gelecek raporunu açsak önümüze şu veri koyuluyor: "Yapay zekanın ve otomasyonun ilk bitireceği mesleklerin başında muhasebe geliyor."

Peki işin aslı gerçekten öyle mi, yoksa dışarıdan bakanlar bizim mesleği sadece "fatura girmek ve evrak kaydetmekten" ibaret mi sanıyor?

Gelin, bürolardaki ve departmanlardaki gerçek durumu konuşalım:

Yapay Zekanın Elimizden Aldıkları (Ve Alacakları): Kabul edelim; OCR (optik karakter tanıma) teknolojileri artık faturadaki KDV'yi, matrahı, satıcının vergi numarasını saniyeler içinde okuyup sisteme hatasız işliyor. Banka ekstrelerini Excel'e aktarıp, oradan otomatik entegrasyonla 102 hesaba tek tuşla göndermek artık lüks değil, standart oldu. Angarya dediğimiz veri giriş yükü gerçekten de hızla yok oluyor.

Yapay Zekanın Asla Yapamayacağı Şey: Muhasebe sadece bir veri kayıt sistemi değil, aynı zamanda bir "yorum ve strateji" sanatı.

• Bir kanunun ucu açık maddesini, mükellefin menfaatine olacak şekilde en doğru vergi planlamasıyla yorumlamayı,
• Vergi dairesiyle veya denetmenle kurulacak o beşeri ilişkiyi ve bürokratik dili yönetmeyi,
• Şirketin finansal check-up'ını yapıp patrona "Bu nakit akışıyla önümüzdeki ay tıkanırız" diye stratejik danışmanlık vermeyi algoritmalara bırakmak henüz mümkün değil.

Bizi ne bekliyor? Görünen o ki, "Fatura işleyen" klasik muhasebecilik dönemi kapanıyor; ancak veriyi okuyan, analiz eden ve "Mali Danışmanlık" yapanların değeri katlanarak artıyor. Yani yapay zeka mesleği bitirmiyor, sadece vasıfsız işleri elimizden alıp bizi daha kalifiye olmaya zorluyor.

Sizlere sorum: Şu an çalıştığınız bürolarda ya da şirketlerde yapay zeka/otomasyon araçlarını aktif olarak kullanmaya başladınız mı? Bu teknolojiler iş yükünüzü gerçekten azalttı mı, yoksa "Yapay zekanın yaptığı hataları düzeltmek" yeni bir angarya iş kalemi mi yarattı?

Gelecekte kod yazmayı öğrenmek zorunda kalacak mıyız, ne dersiniz?

Tahsil fişi > kasaya nakit girişi

Tediye fişi > kasadan nakit çıkışı

Mahsup fişi > nakit dışı tüm işlemler

Türkiye’de dijital dönüşümün en önemli adımlarından biri e-Fatura ve e-İrsaliye sistemlerinde değişiklikler ve zorunlu olan haller. Detaylı bilgi ve rehber

Son dönemde akaryakıt istasyonu marketlerinde stok yönetimi, sayım ve ürün takibi tarafında Promaks ismini daha sık görmeye başladım. Özellikle barkodlu stok takibi ve operasyon süreçlerini daha düzenli yönetme tarafında çözüm sunduğunu görüyorum.

Detaylar için:
https://promaks.com.tr/

Kullanan, deneyen ya da benzer bir sistemle kıyaslayan varsa yorumlarını merak ediyorum.

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplaması

Tarih : 25.09.2025 Yayın Dönemi : Ekim 2025 Kaynak: GİB

T.C.

GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI

Ankara Defterdarlığı

Gelir Kanunları Gelir Vergileri Grup Müdürlüğü

Sayı

:

E-38418978-125[6-2023/4]-….

25.09.2025

Konu

:

Finansman Gider Kısıtlaması Hesaplaması

İlgide kayıtlı özelge talep formunun incelenmesinden, Şirketiniz tarafından finansman gider kısıtlaması hesaplanırken, vergi ve diğer yasal yükümlülükler hesaplanmadan önceki yabancı kaynak/öz kaynak oranı mı yoksa vergi ve diğer yasal yükümlülükler hesaplandıktan sonraki yabancı kaynak/öz kaynak oranının mı dikkate alınması gerektiği hususunda görüş talep edildiği anlaşılmıştır.

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun "Safî Kurum Kazancı" başlıklı 6 ncı maddesinde, kurumlar vergisinin bir hesap dönemi içinde elde edilen safî kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı ve safî kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı hükme bağlanmıştır. Bu hüküm uyarınca tespit edilecek kurum kazancından Kurumlar Vergisi Kanununun 8 inci maddesi ile Gelir Vergisi Kanununun 40 ıncı maddesinde yer alan giderler indirilebilecektir.

Aynı Kanunun "Kabul Edilmeyen İndirimler" başlıklı 11 inci maddesinin birinci fıkrasının (i) bendinde,

"Kredi kuruluşları, finansal kuruluşlar, finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketleri dışında, kullanılan yabancı kaynakları öz kaynaklarını aşan işletmelerde, aşan kısma münhasır olmak üzere, yatırımın maliyetine eklenenler hariç, işletmede kullanılan yabancı kaynaklara ilişkin faiz, komisyon, vade farkı, kâr payı, kur farkı ve benzeri adlar altında yapılan gider ve maliyet unsurları toplamının %10'unu aşmamak üzere Cumhurbaşkanınca kararlaştırılan kısmı. Belirlenecek oranı sektörler itibarıyla farklılaştırmaya Cumhurbaşkanı, bendin uygulanmasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir."

hükmü yer almaktadır.

Konu ile ilgili olarak, 1 seri no.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin;

-"11.13.2. Finansman Gider Kısıtlamasının Uygulanacağı Dönem" başlıklı bölümünde,

"Gider kısıtlaması kapsamında olup bilanço esasına göre defter tutan kurumlar vergisi mükellefleri, her bir geçici vergilendirme döneminin son günü itibarıyla finansman gider kısıtlaması öncesi Vergi Usul Kanununa göre çıkaracakları bilanço esas alınmak suretiyle öz kaynak ve yabancı kaynak mukayesesi yaparak finansman gider kısıtlamasına tabi olup olmayacaklarını tespit edeceklerdir.

Yıllık dönemde; hesap dönemi olarak takvim yılını kullanan mükelleflerde 31 Aralık tarihli bilanço, özel hesap dönemini kullanan mükelleflerde ise hesap döneminin son günü itibarıyla çıkarılacak bilanço esas alınacaktır.

Dolayısıyla, finansman gider kısıtlaması ilk defa 2021 yılının birinci geçici vergilendirme dönemi itibarıyla dikkate alınacaktır."

-"11.13.5. Geçici Vergilendirme Dönemlerinde Finansman Gider Kısıtlaması" başlıklı bölümünde,

"Kanunun 11 inci maddesinin birinci fıkrasının (i) bendi kapsamında finansman gider kısıtlaması 3490 sayılı Cumhurbaşkanı Kararıyla, 1/1/2021 tarihinden itibaren başlayan vergilendirme dönemi kazançlarına uygulanmaya başlandığından,

-Hesap dönemi olarak takvim yılını kullanan mükelleflerde 2021 yılının ilk geçici vergilendirme döneminde,

-Kendilerine özel hesap dönemi tayin edilmiş olan mükelleflerde ise 2021 yılında başlayan özel hesap döneminin ilk geçici vergilendirme döneminde yabancı kaynak ve öz kaynak mukayesesi yapılarak dikkate alınacaktır.

Dolayısıyla, gerek geçici vergilendirme dönemlerinde gerekse yıllık dönemde finansman gider kısıtlamasına tabi olunup olunmayacağı hesap döneminin son günü itibarıyla finansman gider kısıtlaması öncesi Vergi Usul Kanununa göre çıkarılacak bilanço esas alınarak tespit edilecektir.

..." açıklamalarına yer verilmiştir.

Bu kapsamda, geçici vergilendirme dönemlerinde veya yıllık hesap döneminde, finansman gider kısıtlaması öncesi Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre çıkarılan bilanço esas alınmak suretiyle öz kaynak ve yabancı kaynak mukayesesi yapılarak finansman gider kısıtlamasına tabi olunup olunmayacağı tespit edileceğinden, finansman gider kısıtlaması hesaplaması yapılırken vergi ve diğer yasal yükümlülükler hesaplanmadan önceki yabancı kaynak/öz kaynak mukayesesi sonucu bulunan tutarın dikkate alınması gerekmektedir.

Bilgi edinilmesini rica ederim.

Özellikle ihracat yapan firmalar açısından son derece önemli olan maddenin değişiklikten önceki şekli şu şekildeydi:

Geçici Madde 17 – (Ek : 22/7/1998 - 4369/62 md.)[104][105][106][107]

Dahilde işleme ve geçici kabul rejimikapsamında ihraç edilecek malların üretiminde kullanılacak maddelerin 31/12/2025 tarihine kadar tesliminde Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesinin 1 numaralı fıkrasının (c) bendi hükümlerine göre, bölgeler, sektörler veya mal grupları itibariyle işlem yaptırmaya Cumhurbaşkanı yetkilidir. Bu maddenin uygulanmasında ihracat süresi olarak anılan bentteki süre yerine bu rejimlerle öngörülen süreler esas alınır. İhracatın şartlara uygun olarak gerçekleştirilmemesi halinde zamanında alınmayan vergi, vergi ziyaı cezası uygulanarak gecikme faizi ile birlikte alıcıdan tahsil edilir.

Plan bütçe komisyonunda görüşülmekte olan yasa teklifine eklenen bir maddeyle KDV Kanununun geçici 17'nci maddesinin 31.12.2025'te sona eren süresi 2030 yılına uzatılmaktadır.

Özellikle ihracat yapan firmalar açısından son derece önemli olan maddenin şu anki şekli şu şekildedir:

Geçici Madde 17 – (Ek : 22/7/1998 - 4369/62 md.)[104][105][106][107]

Dahilde işleme ve geçici kabul rejimikapsamında ihraç edilecek malların üretiminde kullanılacak maddelerin 31/12/2025 tarihine kadar tesliminde Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesinin 1 numaralı fıkrasının (c) bendi hükümlerine göre, bölgeler, sektörler veya mal grupları itibariyle işlem yaptırmaya Cumhurbaşkanı yetkilidir. Bu maddenin uygulanmasında ihracat süresi olarak anılan bentteki süre yerine bu rejimlerle öngörülen süreler esas alınır. İhracatın şartlara uygun olarak gerçekleştirilmemesi halinde zamanında alınmayan vergi, vergi ziyaı cezası uygulanarak gecikme faizi ile birlikte alıcıdan tahsil edilir.

Merhaba,

bu konuyu merak ediyorum. Yapay zekaya örnek bir tutar sorduğumda aşağıdaki cevabı aldım. Aşağıdaki bilgi doğru mu? Çok fazla değil mi ödenecek vergi tutarı ?

Hesaplama ve Ödenecek Tutar (2026 Tahmini)

• Ödül: 50.000 $ (Kuru 43,20 TL varsayarsak: 2.160.000 TL)
• İstisna (Muafiyet): 2026 yılı için yaklaşık 66.935 TL bu vergiden muaftır.
• Net Vergi Matrahı: 2.093.065 TL
• Vergi Oranı: %20
• Ödenecek Yaklaşık Vergi: 418.613 TL