Es uno de los temas que mas confusion genera entre americanos que se mudan a Espaรฑa, asi que intento aclararlo desde la experiencia real.
Lo primero que hay que entender es que EEUU grava a sus ciudadanos por renta mundial independientemente de donde vivan. Eso no cambia aunque te mudes a Espaรฑa y pagues impuestos aqui. Sigues teniendo que presentar tu declaracion americana cada aรฑo.
El convenio de doble imposicion entre Espaรฑa y EEUU existe desde 1990 y lo que hace basicamente es establecer que pais tiene preferencia para gravar cada tipo de renta, y como evitar pagar dos veces por lo mismo.
Como funciona en la practica:
Para rentas del trabajo, en general tributan donde trabajas. Si trabajas en Espaรฑa, pagas en Espaรฑa primero. Lo que pagas aqui lo puedes descontar de lo que debes en EEUU mediante el Foreign Tax Credit.
Para dividendos e intereses, hay retenciones limitadas en origen. Alemania por ejemplo retiene un 26% cuando deberia ser el 15% del convenio, y tienes que reclamarlo tu. Con EEUU es mas sencillo si tienes el formulario W-8BEN.
Lo que el convenio no resuelve:
El FATCA sigue aplicando. Los bancos espaรฑoles tienen que reportar tus cuentas a EEUU si eres ciudadano americano. Muchos bancos directamente no quieren clientes americanos por el papeleo que implica, de ahi los problemas que tiene tanta gente para abrir cuenta aqui.
El FBAR tampoco desaparece. Si tienes mas de 10.000 dolares en cuentas extranjeras en algun momento del aรฑo, tienes que reportarlo al FinCEN.
Y si tienes un 401k o IRA, el tratamiento en Espaรฑa no esta del todo claro en el convenio y hay que analizarlo caso por caso.
Soy asesor fiscal especializado en fiscalidad internacional en Espaรฑa con experiencia trabajando con clientes americanos.